◎ 黃癸楠
年金改革是新政府上任後的首要之務。（資料照，記者廖耀東攝）
新政府上台首務是改革年金，而且只許成功不許失敗。因為潛在虧損太鉅大，不動手術台灣馬上成為希臘、冰島。
目前國內已實施的社會保險體系共有七個─勞保、公保、軍保、國民年金保、農保、健保、就業保，給付項目中有退休年金的是勞保、公教保、軍保、國民年金保四個，加上福利型的農保老農津貼均虧損累累，不堪卒睹。究其因，其實只有二個：一、所得替代率太高；二、費率低於收支平衡費率（因採不完全提存準備的財務設計，壓低太多保費負擔降低開辦阻力）。四個保險均同，公保的所得替代率尤高，農保的老農津貼是免費午餐，自然負擔沉重。加上現代國家的共同趨勢─高齡化＋少子化，使得人口結構翻轉，領年金的領得愈久，而交保費的人愈來愈少，代間轉移的機能嚴重弱化，加劇年金虧損。
知道原因所在，改革的技術其實不難，根據先進國家的經驗只有三招：一、延長退休年齡、二、提高費率、三、降低給付標準。還有一招是政府不敢講的，因為沒能力做到─就是善用基金卓越理財，幫被保險人賺進大把銀子彌平虧損。在實務上第一招比較容易推得動，反彈也相對較小。第二招會引起現保人極大反彈，又政府和企業負擔都會加重，間接造成企業不願加薪，低薪資現象會拉得更長更嚴重，民怨加深。第三招實際上會影響已退休者的生活，他們會祭出法律不溯既往，並說如果不是如此我當年不會那麼早退休，反彈更大。就勞保而言，勞工對目前的給付標準已嫌不足，遑論降低。第四招皆大歡喜，就怕政府沒有能力國際投資，或出奇招賺錢彌補部分虧損。
基於上述分析，改革年金技術上簡單，修訂法規文字即可。難的是費率、給付標準調整的幅度、如何說服利益關係人，以及改革所引起的效應之撫平。請新政府要有正確認知及心理準備，好好營造政治工程，改革的過程宜細緻委婉不要莽撞直衝，避免製造新的對立和傷害某個族群的尊嚴。
（作者為大學教師）
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